Hoe kan de AOV ZZP het gunstigst gesloten worden, vanuit privé of via de onderneming?

Een veel gestelde vraag over de AOV.De BV kan loondoorbetaling bij arbeidsongeschiktheid voor de dga regelen door middel van een algemen vergadering van aandeelhouders. Het is aan te bevelen of valt op z'n minst te overwegen om deze loondoorbetaling te verzekeren door middel van een AOV verzekering.Deze AOV kan zowel vanuit de BV als vanuit privé gesloten worden. Indien de AOV gesloten wordt vanuit de BV, dan zijn er twee varianten denkbaar. De eerste variant is dat de BV zowel verzekeringnemer als begunstigde is. De andere variant is dat de BV verzekeringnemer is en de dga begunstigde. 

De premies die u betaalt voor een particuliere arbeidsongeschiktheidsverzekering zijn volledig aftrekbaar in de inkomstenbelasting. Voorwaarde is wel dat deze verzekering recht geeft op periodieke uitkeringen bij invaliditeit, ziekte of ongeval. De periodieke uitkeringen zijn belast. 

De AOV verzekering in privé afsluiten  

Een aov (arbeidsongeschiktheidsverzekering) is vaak duur. Je bent zo duizenden euro’s per jaar kwijt. Als je een BV hebt, kan ook de BV een AOV afsluiten. Als dga (directeur-grootaandeelhouder) kun je de premie voor de arbeidsongeschiktheidsverzekering laten betalen door je BV. De BV wordt dan verzekeringnemer en betaalt dan de premie. De BV kan de premies aftrekken als bedrijfskosten. Maar is dat wel zo interessant financieel voor jou prive?

De premie is aftrekbaar van je inkomen, terwijl de uitkeringen zijn belast, in beide gevallen tegen het progressieve tarief in box 1.

Stel dat je 80.000 euro verdient en je per jaar 4.000 euro aan premie betaalt, dan kun je de premie aftrekken tegen 52 procent. Je betaalt netto 48 procent van 4000 euro is 1920 euro.

Als je ziek wordt en een uitkering krijgt van bijvoorbeeld 50.000 euro betaal je zeg 40 procent aan inkomstenbelasting.  Dat is minder dan 52 procent, zodat je een tariefvoordeel behaalt.

.

De AOV verzekering zakelijk afsluiten 

Je kunt de AOV premie ook door de BV laten betalen. Dan is de premie aftrekbaar tegen het tarief van de vennootschapsbelasting, dus 20 of 25 procent.

Maar de uitkeringen worden uiteindelijk belast in box 1, want die komen terecht bij de dga. Even met dezelfde getallen: je trekt de premie van 4.000 euro af tegen 20 procent en betaalt zo effectief 3.200 euro. Maar de uitkeringen worden belast tegen 40 procent. Je behaalt dan een tariefnadeel. Kortom, het lijkt voordelig om de aov af te sluiten in de BV...

Toch via de BV?Als je dan toch via de BV een aov wilt afsluiten, let er dan op dat je niet de BV opvoert als begunstigde – wat mag – maar de dga zelf. Immers, als de BV failliet gaat vanwege jouw ziekte, houdt de verzekeraar op met uitkeren. Dan is niet alleen je BV failliet, maar krijg je ook geen uitkering meer

Sluit u de arbeidsongeschiktheidsverzekering af via de bv, dan zijn de premies aftrekbaar in de bv. Over het algemeen is dit dus echter minder aantrekkelijk. De betaalde premies zijn namelijk in privé tegen een hoger tarief aftrekbaar en bij een faillissement van de bv loopt u niet het risico dat uw uitkering in gevaar komt. Nadeel is wel dat een deel van de premie voor een particuliere arbeidsongeschiktheidsverzekering, ondanks het hogere tarief, wel voor uw eigen rekening blijft.

Als u de AOV verzekering zakelijk afsluit, dan zijn de premies wel aftrekbaar voor de winst (en betaalt u dus minder VPB). Mocht u beroep doen op uw arbeidsongeschiktheidsverzekering en een uitkering krijgen, dan gaat deze verloren als uw BV failliet gaat.Gaat de BV  failliet of wordt er op een moment beslag gelegd, dan heeft u in de meeste gevallen ook geen arbeidsongeschiktheidsverzekering meer. Voor de zelfstandig ondernemer zal het sluiten van een AOV vanuit zijn onderneming of vanuit prive, in tegenstelling tot de dga, fiscaal niet tot een heel andere uitkomst leiden. 

Belastingdienst: AOV is Verzekering met periodieke uitkeringen

Sluit u een AOV af die periodiek, bijvoorbeeld maandelijks, uitkeert? Dan kunt u de premies die u betaalt, aftrekken. Ook al sluit u de AOV af als ondernemer, deze premies zijn géén kostenpost voor uw onderneming. In uw aangifte inkomstenbelasting trekt u ze af als ‘uitgave voor andere inkomensvoorzieningen’.

De periodieke uitkeringen geeft u in uw aangifte op als ‘inkomsten uit vroegere dienstbetrekking’. Dus níet als ‘winst uit onderneming’.

Uw verzekeringsmaatschappij houdt loonbelasting in op de periodieke uitkeringen die u krijgt. Die ingehouden loonbelasting kunt u in uw aangifte inkomstenbelasting verrekenen als voorheffing.

Aftrekbaarheid aov verzekeringen volgens de belastingdienst: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/arbeidsongeschiktheidsverzekering