Arbeidsongeschikt? Dan is afkoop van derde pijler pensioen in de toekomst mogelijk
Vorig jaar heeft het kabinet aangekondigd een aantal maatregelen te nemen voor het pensioen van zelfstandigen zonder personeel (ZZP). In het Belastingplan 2015 vindt u een van deze maatregelen terug. Voor langdurig arbeidsongeschikten komt een afkoopmogelijkheid van lijfrente, als derde pijler pensioen, zonder dat zij revisierente zijn verschuldigd. Wat houdt de extra afkoopmogelijkheid in?
Wat houdt de extra afkoopmogelijkheid in?
Het is nu ook al mogelijk om een lijfrente af te kopen. Als de afkoopsom van de lijfrente meer dan € 4.242,- (grensbedrag voor afkoop kleine lijfrente voor 2014) bedraagt, dan betaal je naast loonheffing ook 20% revisierente over de afkoopsom. Voor langdurig arbeidsongeschikten wordt deze afkoopmogelijkheid nu verruimd.
Voor gebruik van deze verruimde faciliteit gelden drie voorwaarden:
1. De verzekeringnemer moet langdurig arbeidsongeschikt zijn. En als de verzekeringnemer is overleden moet de gerechtigde (nabestaande) langdurig arbeidsongeschikt zijn. Het kabinet stelt nog regels vast voor invulling van het begrip langdurig arbeidsongeschikt.
2. De gerechtigde mag nog niet de AOW-gerechtigde leeftijd hebben bereikt. Het kabinet vindt een extra onttrekking dan niet nodig omdat al een AOW-uitkering wordt ontvangen.
3. Er geldt een maximum voor het op te nemen bedrag van € 40.000,- per jaar.
Op deze laatste voorwaarde gaan we hierna nog verder in.
Als aan alle voorwaarden is voldaan, vindt belastingheffing plaats alsof het een reguliere termijn van lijfrente is.
Lees meer: Arbeidsongeschikt? Dan is afkoop van derde pijler pensioen in de toekomst mogelijk
